Відкрити ФОП на третій групі єдиного податку в 2026 році означає отримати доступ до лімітів понад 10 мільйонів гривень річного обороту, необмеженої кількості найманих працівників і можливості працювати як з фізичними особами, так і з компаніями будь-якої форми власності. Реєстрація займає мінімум часу — найчастіше 10–15 хвилин онлайн через Дію, після чого податкова автоматично ставить підприємця на облік платником єдиного податку протягом двох робочих днів.
Ставка податку становить 5 % від усього отриманого доходу (якщо не реєструвати ПДВ) або 3 % з обов’язковою реєстрацією платником ПДВ. Додатково сплачується військовий збір 1 % від доходу та фіксований ЄСВ у розмірі 1902,34 грн на місяць незалежно від наявності виручки. Це найгнучкіша група для тих, хто планує ріст, фріланс, ІТ-послуги, онлайн-торгівлю чи агентські моделі.
Третя група підходить підприємцям, які не хочуть обмежуватися дрібними оборотами першої чи другої групи, але ще не готові до повноцінної загальної системи з усіма її складнощами. Вона дозволяє легально отримувати кошти від нерезидентів, виставляти рахунки компаніям на загальній системі та масштабувати команду без жорстких лімітів.
Що таке третя група єдиного податку і кому вона найбільше підходить
Третя група — це частина спрощеної системи оподаткування, де податок залежить не від фіксованої суми чи мінімальної зарплати, а безпосередньо від реального валового доходу. Дохід тут вважається все, що надійшло на поточний рахунок або в касу: оплата від клієнтів, аванси, навіть повернення коштів у деяких випадках враховується з нюансами. Витрати на оренду, зарплату чи закупівлю товару не зменшують базу оподаткування — саме тому багато хто називає її «податком з обороту».
Ця група ідеальна для фрілансерів у сфері IT, маркетингу, дизайну, консалтингу, власників онлайн-магазинів, агентств з надання послуг, розробників, перекладачів та всіх, хто працює з юридичними особами. Якщо клієнти часто просять податкову накладну або самі є платниками ПДВ — варто розглядати варіант 3 % + реєстрація платником ПДВ. Якщо більшість клієнтів — фізичні особи або компанії на спрощенці без потреби в ПДВ — комфортніше залишатися на 5 %.
Підприємці на третій групі можуть працювати по всій Україні та з іноземними контрагентами (з дотриманням валютного законодавства). Немає обмежень щодо кількості найманих працівників — можна наймати хоч 50 осіб, хоч 200. Це кардинально відрізняє групу від першої та другої, де є жорсткі ліміти і за працівниками, і за видами діяльності.
Переваги та реальні недоліки третьої групи
Переваги відчуваються одразу після перших місяців роботи. Високий ліміт у 10 091 049 грн дозволяє спокійно розвивати бізнес без постійного страху перевищення. Якщо доходу немає — єдиний податок і військовий збір не сплачуються (ЄСВ залишається обов’язковим). Можна вільно працювати з компаніями на загальній системі, брати участь у тендерах та отримувати оплату від нерезидентів.
Гнучкість у виборі ставки — ще один сильний бік. Багато хто починає на 5 %, а при появі великих клієнтів, які вимагають ПДВ, переходить на 3 % і реєструється платником податку на додану вартість. Облік ведеться у довільній формі — достатньо виписки з банку та простої таблиці чи програми на кшталт «Дія.Бізнес» чи спеціалізованих сервісів.
Недоліки теж варто знати заздалегідь. Податок береться з усього обороту, тому при високих витратах (наприклад, у торгівлі товарами) реальне навантаження може бути відчутним. Потрібно ретельно вести облік — податкова може запросити підтвердження доходів. При перевищенні ліміту доведеться або сплатити 15 % з суми перевищення, або перейти на іншу систему з наступного кварталу. Військовий збір 1 % додає ще одне нарахування щокварталу.
Актуальні умови роботи на третій групі у 2026 році
Станом на 2026 рік умови виглядають так:
- Річний ліміт доходу — 10 091 049 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати, яка становить 8647 грн).
- Ставка єдиного податку — 5 % (без ПДВ) або 3 % (з ПДВ).
- Військовий збір — 1 % від доходу.
- ЄСВ за себе — мінімум 1902,34 грн щомісяця (або 5707,02 грн за квартал).
- Наймані працівники — без обмежень.
- Звітність — щоквартальна декларація протягом 40 днів після закінчення кварталу.
Заборонені види діяльності для всіх груп єдиного податку перелічені в Податковому кодексі (пункт 291.5). Це переважно фінансова діяльність певного типу, гральний бізнес, видобуток корисних копалин, деякі посередницькі послуги з нерухомістю в окремих випадках. Більшість звичайних послуг, торгівлі, виробництва та ІТ-діяльності підпадають під дозволені.
| Параметр | 3 група (5 %) | 3 група (3 % + ПДВ) |
|---|---|---|
| Ставка єдиного податку | 5 % від валового доходу | 3 % від валового доходу + ПДВ |
| Реєстрація ПДВ | Не потрібна | Обов’язкова |
| Підходить для роботи з ПДВ-платниками | Обмежено | Ідеально |
| Складність обліку | Простіша | Вища (книга доходів і витрат + ПДВ-декларація) |
(за даними сайту tax.gov.ua)
Покрокова реєстрація через Дію — найшвидший і найзручніший шлях
Сьогодні майже всі обирають саме цей варіант. Процес повністю автоматизований і не вимагає візиту до податкової чи ЦНАПу.
Спочатку потрібно мати електронний підпис — Дія.Підпис, BankID або КЕП, виданий акредитованим центром. Якщо підпису немає, його можна оформити онлайн у ПриватБанку чи Ощадбанку за кілька хвилин.
Заходите на портал diia.gov.ua або у застосунок Дія, авторизуєтесь і обираєте послугу «Реєстрація ФОП» або «Створення бізнесу». Заповнюєте форму: вказуєте паспортні дані, податковий номер (РНОКПП), обираєте основний та додаткові КВЕДи, систему оподаткування — спрощену, групу 3, ставку 5 % або 3 % з ПДВ (якщо плануєте реєструвати ПДВ одразу).
Підписуєте заяву електронним підписом і надсилаєте. Реєстрація в Єдиному державному реєстрі відбувається автоматично. Виписка з’являється в кабінеті протягом кількох робочих днів і має повну юридичну силу — її можна роздрукувати або надсилати в електронному вигляді.
Якщо ви не обрали спрощену систему під час реєстрації, потрібно протягом 10 календарних днів подати окрему заяву про перехід на єдиний податок третьої групи. Після цього податкова поставить вас на облік як платника єдиного податку автоматично.
Альтернативні способи реєстрації
Якщо з якихось причин онлайн-варіант не підходить, можна звернутися до ЦНАПу за місцем реєстрації або до нотаріуса/адвоката, який має доступ до реєстру. У ЦНАПі потрібно мати паспорт, податковий номер та заповнену заяву. Нотаріус зазвичай бере додаткову плату за послугу, але процес теж швидкий.
В обох випадках після державної реєстрації ФОП потрібно подати заяву на єдиний податок (якщо не зробили це одразу). Терміни ті самі — 10 днів для третьої групи.
Вибір КВЕДів — як уникнути проблем у майбутньому
КВЕД — це коди видів економічної діяльності. Основний код визначає головний напрям бізнесу, додаткові — все інше, чим плануєте займатися. Можна вказувати десятки кодів, головне — щоб вони не потрапляли до забороненого списку.
Багато хто помиляється, обираючи надто вузький код або пропускаючи важливі додаткові. Наприклад, якщо ви фрілансер у сфері маркетингу, варто додати коди консультаційних послуг, рекламної діяльності, розробки програмного забезпечення — це дасть більше гнучкості. Перед подачею заявки перевірте повний перелік дозволених та заборонених видів на сайті податкової.
Що робити одразу після отримання виписки
Перше — відкрийте поточний рахунок у банку. Багато банків пропонують спеціальні пакети для нових ФОПів з безкоштовним обслуговуванням перші місяці або при невеликому обороті. Через Дію можна скористатися сервісом «е-Підприємець» і одразу подати заявку в кілька банків одночасно.
Далі визначтеся з програмним РРО. Якщо ви приймаєте оплату готівкою, карткою через термінал або через сайт — у більшості випадків потрібен програмний реєстратор розрахункових операцій. Його можна зареєструвати безкоштовно через Дію або спеціальні сервіси.
Налаштуйте облік. Для третьої групи без ПДВ достатньо простої таблиці або програми, де фіксуються всі надходження. Якщо плануєте ПДВ — потрібен повноцінний облік доходів і витрат.
Податки, внески та звітність — як не заплутатися з перших місяців
Єдиний податок і військовий збір сплачуються щоквартально протягом 10 днів після подання декларації. Декларацію подають протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.
ЄСВ за себе можна сплачувати щомісяця або одним платежем за квартал до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Навіть якщо в якомусь місяці доходу не було — ЄСВ залишається обов’язковим.
Приклад простого розрахунку: фрілансер отримав за квартал 450 000 грн. На ставці 5 % єдиний податок = 22 500 грн, військовий збір = 4 500 грн. Плюс ЄСВ 5 707 грн за квартал. Загальне навантаження — близько 32 707 грн при обороті 450 тисяч.
Типові помилки при відкритті ФОП третьої групи
Типові помилки при відкритті та перших місяцях роботи на третій групі
- Неправильний вибір КВЕДів. Багато хто вказує лише один вузький код і пізніше не може легально виставити рахунок за суміжну послугу. Краще відразу додати 5–10 додаткових кодів, які можуть знадобитися.
- Пропуск 10-денного терміну на подання заяви про єдиний податок. Якщо не обрати групу під час реєстрації через Дію, а потім забути подати заяву — ФОП автоматично опиняється на загальній системі з усіма її складнощами.
- Нерозуміння, що податок — з обороту, а не з прибутку. Дехто очікує, що витрати зменшать базу. Насправді 5 % або 3 % нараховується на всю суму, що надійшла на рахунок.
- Забуття про військовий збір. Його часто «не помічають» у перші квартали, а потім отримують штраф. 1 % — це окреме нарахування, яке треба рахувати і сплачувати щокварталу.
- Відкриття рахунку в банку без перевірки пакетів для ФОП. Деякі банки стягують високу комісію за зняття готівки або за обслуговування при нульовому обороті. Краще порівняти 2–3 варіанти.
- Ігнорування програмного РРО при розрахунках з фізособами. Навіть невеликі продажі через сайт чи Instagram можуть вимагати фіскалізації — штрафи за відсутність РРО досить відчутні.
- Неведення хоча б мінімального обліку з першого дня. Через пів року важко згадати, звідки надійшли ті чи інші кошти. Проста таблиця в Google Sheets або програма вирішує проблему.
Ці помилки трапляються навіть у людей з досвідом бухгалтерії. Найкращий спосіб їх уникнути — одразу після реєстрації виділити 2–3 години на налаштування процесів і, за потреби, проконсультуватися з бухгалтером, який спеціалізується саме на спрощеній системі.
Третя група у 2026 році дає підприємцям реальну свободу для зростання. Високий ліміт, відсутність обмежень по працівниках і можливість працювати з будь-якими клієнтами роблять її одним з найзручніших інструментів для тих, хто хоче будувати справу системно і легально. Головне — з самого початку правильно налаштувати облік, не пропускати строки і чітко розуміти, на чому саме ви заробляєте гроші. Тоді податки перестають бути головним болем і стають просто частиною робочого процесу.