Открыть ФЛП на третьей группе единого налога в 2026 году означает получить доступ к лимитам более 10 миллионов гривен годового оборота, неограниченное количество наемных работников и возможность работать как с физическими лицами, так и с компаниями любой формы собственности. Регистрация занимает минимум времени — чаще всего 10–15 минут онлайн через действие, после чего налоговая автоматически ставит предпринимателя на учет плательщиком единого налога в течение двух рабочих дней.
Ставка налога составляет 5% всего полученного дохода (если не регистрировать НДС) или 3% с обязательной регистрацией плательщиком НДС. Дополнительно оплачивается военный сбор 1% от дохода и фиксированный ЕСВ в размере 1902,34 грн. в месяц независимо от наличия выручки. Это самая гибкая группа для тех, кто планирует рост, фриланс, ИТ-услуги, онлайн-торговлю или агентские модели.
Третья группа подходит предпринимателям, которые не хотят ограничиваться мелкими оборотами первой или второй группы, но еще не готовы к полноценной общей системе со всеми ее сложностями. Она позволяет легально получать деньги от нерезидентов, выставлять счета компаниям на общей системе и масштабировать команду без жестких лимитов.
Что такое третья группа единого налога и кому она больше всего подходит
Третья группа — часть упрощенной системы налогообложения, где налог зависит не от фиксированной суммы или минимальной зарплаты, а непосредственно от реального валового дохода. Доход здесь считается все, что поступило на текущий счет или в кассу: оплата от клиентов, авансы, даже возврат средств в некоторых случаях учитывается с нюансами. Расходы на аренду, зарплату или закупку товара не уменьшают налогооблагаемую базу — именно поэтому многие называют ее «налогом с оборота».
Эта группа идеальна для фрилансеров в сфере IT, маркетинга, дизайна, консалтинга, владельцев онлайн-магазинов, агентств по предоставлению услуг, разработчиков, переводчиков и всех работающих с юридическими лицами. Если клиенты часто просят налоговую накладную или сами являются плательщиками НДС — следует рассматривать вариант 3% + регистрация плательщиком НДС. Если большинство клиентов – физические лица или компании на упрощенке без нужды в НДС – комфортнее оставаться на 5%.
Предприниматели на третьей группе могут работать по всей Украине и иностранными контрагентами (с соблюдением валютного законодательства). Нет ограничений по количеству наемных работников — можно нанимать хоть 50 человек, хоть 200. Это кардинально отличает группу от первой и второй, где есть жесткие лимиты и по работникам, и по видам деятельности.
Достоинства и реальные недостатки третьей группы
Преимущества ощущаются сразу после первых месяцев работы. Высокий лимит в 10091049 грн позволяет спокойно развивать бизнес без постоянного страха превышения. Если дохода нет, единый налог и военный сбор не уплачиваются (ЕСВ остается обязательным). Можно работать с компаниями на общей системе, участвовать в тендерах и получать оплату от нерезидентов.
Гибкость в выборе ставки – еще одна сильная сторона. Многие начинают на 5%, а при появлении крупных клиентов, требующих НДС, переходят на 3% и регистрируются плательщиком налога на добавленную стоимость. Учет ведется в произвольной форме — достаточно выписки из банка и простой таблицы или программы типа «Действие.Бизнес» или специализированных сервисов.
Недостатки тоже следует знать заранее. Налог берется со всего оборота, поэтому при высоких затратах (например, в торговле товарами) реальная нагрузка может ощущаться. Нужно тщательно вести учет – налоговая может запросить подтверждение доходов. При превышении лимита придется либо уплатить 15% от суммы превышения, либо перейти на другую систему со следующего квартала. Военный сбор 1% прибавляет еще одно начисление ежеквартально.
Актуальные условия работы на третьей группе в 2026 году
По состоянию на 2026 год условия выглядят так:
- Годовой лимит дохода – 10 091 049 грн (1167 размеров минимальной зарплаты, которая составляет 8647 грн).
- Ставка единого налога - 5% (без НДС) или 3% (с НДС).
- Военный сбор - 1% от дохода.
- ЕСВ за себя – минимум 1902,34 грн ежемесячно (или 5707,02 грн за квартал).
- Наемные работники – без ограничений.
- Отчетность – ежеквартальная декларация в течение 40 дней после окончания квартала.
Запрещенные виды деятельности для всех групп единого налога перечислены в Налоговом кодексе (пункт 291.5). Это преимущественно финансовая деятельность определенного типа, игорный бизнес, добыча полезных ископаемых, некоторые посреднические услуги с недвижимостью в редких случаях. Большинство обычных услуг, торговли, производства и ИТ-деятельности подпадают под разрешенные.
| Параметр | 3 группа (5%) | 3 группа (3% + НДС) |
|---|---|---|
| Ставка единого налога | 5% от валового дохода | 3% от валового дохода + НДС |
| Регистрация НДС | Не нужна | Обязательная |
| Подходит для работы с НДС-плательщиками | Ограничено | идеально |
| Сложность учета | Проще | Высшая (книга доходов и расходов + НДС-декларация) |
(по данным сайта tax.gov.ua)
Пошаговая регистрация через Действие – самый быстрый и удобный путь
Сегодня почти все выбирают именно этот вариант. Процесс полностью автоматизирован и не требует визита в налоговую или ЦНАП.
Сначала нужно иметь электронную подпись - Действие. Подпись, BankID или КЭП, выданная аккредитованным центром. Если подписи нет, ее можно оформить онлайн в ПриватБанке или Сбербанке через несколько минут.
Заходите на портал diia.gov.ua или в приложение Действие, авторизируетесь и выбираете услугу «Регистрация ФЛП» или «Создание бизнеса». Заполняете форму: указываете паспортные данные, налоговый номер (РНОКПП), выбираете основной и дополнительные КВЭДы, систему налогообложения – упрощенную, группу 3, ставку 5% или 3% по НДС (если планируете регистрировать НДС сразу).
Подписываете заявление электронной подписью и отправляете. Регистрация в Едином государственном реестре производится автоматически. Выписка появляется в кабинете в течение нескольких рабочих дней и имеет полную юридическую силу – ее можно распечатать или отправлять в электронном виде.
Если вы не выбрали упрощенную систему при регистрации, нужно в течение 10 календарных дней подать отдельное заявление о переходе на единый налог третьей группы. После этого налоговая поставит вас на учет в качестве плательщика единого налога автоматически.
Альтернативные способы регистрации
Если по каким-либо причинам онлайн-вариант не подходит, можно обратиться в ЦНАП по месту регистрации или к нотариусу/адвокату, имеющему доступ к реестру. В ЦНАП нужно иметь паспорт, налоговый номер и заполненное заявление. Нотариус обычно берёт дополнительную плату за услугу, но процесс тоже быстр.
В обоих случаях после государственной регистрации ФЛП следует подать заявление на единый налог (если не сделали это сразу). Сроки те же - 10 дней для третьей группы.
Выбор КВЭДов – как избежать проблем в будущем
КВЭД – это коды видов экономической деятельности. Основной код определяет главное направление бизнеса, дополнительные – все остальное, чем планируете заниматься. Можно указывать десятки кодов, главное, чтобы они не попадали в запрещенный список.
Многие ошибаются, выбирая слишком узкий код или пропуская важные дополнительные. Например, если вы фрилансер в сфере маркетинга, стоит добавить коды консультационных услуг, рекламной деятельности, разработки программного обеспечения – это даст больше гибкости. Перед подачей заявки проверьте полный список разрешенных и запрещенных видов на сайте налоговой.
Что делать сразу после получения выписки
Первое – откройте текущий счет в банке. Многие банки предлагают специальные пакеты для новых ФЛП с бесплатным обслуживанием в первые месяцы или при небольшом обороте. Через действие можно воспользоваться сервисом «е-Предприниматель» и сразу подать заявку в несколько банков одновременно.
Далее определитесь с программным РРО. Если вы принимаете оплату наличными, картой через терминал или через сайт — в большинстве случаев требуется программный регистратор расчетных операций. Его можно зарегистрировать бесплатно через действие или специальные сервисы.
Настройте учет. Для третьей группы без НДС достаточно простой таблицы или программы, где фиксируются все поступления. Если планируете НДС, нужен полноценный учет доходов и расходов.
Налоги, взносы и отчетность – как не запутаться с первых месяцев
Единый налог и военный сбор уплачиваются ежеквартально в течение 10 дней после подачи декларации. Декларацию подают в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
ЕСВ за себя можно платить ежемесячно или одним платежом за квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Даже если в каком-то месяце дохода не было, ЕСВ остается обязательным.
Пример простого расчета: фрилансер получил за квартал 450 000 грн. На ставке 5% единый налог = 22500 грн, военный сбор = 4500 грн. Плюс ЕСВ 5707 грн за квартал. Общая нагрузка – около 32 707 грн при обороте 450 тысяч.
Типичные ошибки при открытии ФЛП третьей группы
Типичные ошибки при открытии и в первых месяцах работы на третьей группе
- Неправильный выбор КВЭДов. Многие указывают только один узкий код и позже не могут легально выставить счет за смежную услугу. Лучше сразу добавить 5–10 дополнительных кодов, которые могут потребоваться.
- Пропуск 10-дневного срока на подачу заявления о едином налоге. Если не выбрать группу при регистрации через Действие, а затем забыть подать заявление, ФЛП автоматически оказывается на общей системе со всеми ее сложностями.
- Непонимание, что налог с оборота, а не с прибыли. Некоторые ожидают, что затраты уменьшат базу. На самом деле, 5% или 3% начисляется на всю сумму, поступившую на счет.
- Забвение о военном сборе. Его часто не замечают в первые кварталы, а затем получают штраф. 1% - это отдельное начисление, которое нужно считать и платить ежеквартально.
- Открытие счета в банке без проверки пакетов для ФЛП. Некоторые банки взимают высокую комиссию за снятие наличных денег или за обслуживание при нулевом обороте. Лучше сравнить 2-3 варианта.
- Игнорирование программного РРО при расчетах с физлицами. Даже небольшие продажи через сайт или Instagram могут потребовать фискализации – штрафы за отсутствие РРО достаточно ощутимы.
- Неведение хотя бы минимального учета с первого дня. Спустя полгода трудно вспомнить, откуда поступили те или иные денежные средства. Простая таблица в Google Sheets или приложение решает проблему.
Эти ошибки происходят даже у людей с опытом бухгалтерии. Лучший способ их избежать — сразу после регистрации выделить 2–3 часа на настройку процессов и, при необходимости, проконсультироваться с бухгалтером, специализирующимся именно на упрощенной системе.
Третья группа в 2026 году дает предпринимателям реальную свободу роста. Высокий лимит, отсутствие ограничений по работникам и возможность работать с любыми клиентами делают его одним из самых удобных инструментов для тех, кто хочет строить дело системно и легально. Главное – с самого начала правильно настроить учет, не пропускать сроки и четко понимать, на чем именно вы зарабатываете деньги. Тогда налоги перестают быть головной болью и становятся просто частью рабочего процесса.