Майстри, які лагодять взуття на замовлення в маленькій майстерні, перукарі, що працюють з клієнтами вдома чи на виїзді, шевці, фотографи та продавці, які щодня розкладають товар на ринку — саме для них існує перша група єдиного податку. Вона створена для тих, хто цінує передбачуваність платежів, мінімальну звітність і можливість повністю зосередитися на улюбленій справі без найманих працівників та складної бюрократії.
У 2026 році ФОП на першій групі сплачує фіксований єдиний податок до 332,80 грн на місяць, військовий збір 864,70 грн та єдиний соціальний внесок близько 1902 грн. Річний ліміт доходу становить 1 444 049 грн. Діяти можна лише з фізичними особами, торгувати — виключно на ринках, а послуги надавати за чітким переліком побутових робіт. Порушення цих правил тягне за собою перехід на іншу групу або загальну систему з донарахуваннями.
Ця група ідеально підходить підприємцям, які працюють самостійно, не планують розширення штату найближчим часом і хочуть спокійно планувати бюджет на рік уперед. Водночас вона вимагає дисципліни в обліку доходів і чіткого дотримання дозволених видів діяльності.
Хто може обрати 1 групу ФОП
Першу групу обирають люди, які люблять незалежність і не хочуть ускладнювати життя зайвими формальностями. Це зазвичай майстри ручної праці або невеликі торговці, чий бізнес не потребує великого обороту та команди.
Основні критерії чітко прописані в Податковому кодексі України. ФОП не може використовувати працю найманих працівників — усе робить сам або з членами сім’ї без оформлення трудових відносин. Дохід за рік не повинен перевищувати 167 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2026 році — 1 444 049 грн). Якщо ліміт перевищено, з початку наступного кварталу автоматично відбувається перехід на вищу групу або загальну систему.
Дозволені види діяльності обмежені двома напрямками. Перший — роздрібна торгівля товарами виключно з торговельних місць на ринках. Магазин, кіоск чи онлайн-продаж у цій групі заборонені. Другий — надання побутових послуг населенню за переліком, наведеним у пункті 291.7 статті 291 Податкового кодексу.
До цього переліку входять:
- виготовлення та ремонт одягу, взуття, головних уборів, текстильних виробів, галантереї, килимів, шкіргалантереї, меблів, столярних виробів за індивідуальним замовленням;
- ремонт побутової техніки, годинників, велосипедів, аудіо- та відеотехніки, музичних інструментів, ювелірних виробів;
- послуги фотографії та кінообробки, прання, фарбування та чищення текстилю, хутра;
- перукарські послуги, ритуальні послуги, послуги з прибирання приміщень на замовлення;
- прокат побутових товарів та деякі інші роботи для особистих потреб людей.
Усі послуги мають надаватися саме фізичним особам для їхнього особистого користування. Якщо клієнт — інший підприємець і замовляє послугу для свого бізнесу, це вже виходить за межі дозволеного. Такі випадки часто стають приводом для претензій під час перевірок.
Податки та обов’язкові платежі у 2026 році
Фіксованість платежів — головна перевага першої групи. Підприємець знає суму наперед і може планувати витрати, навіть якщо в окремі місяці доходів майже немає.
Станом на 2026 рік показники такі:
| Платіж | Сума у 2026 році | Періодичність сплати |
|---|---|---|
| Єдиний податок (максимум) | 332,80 грн (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб — 3328 грн) | Щомісяця, не пізніше 20 числа |
| Військовий збір | 864,70 грн (10% від мінімальної зарплати — 8647 грн) | Щомісяця, не пізніше 20 числа |
| Єдиний соціальний внесок | 1902,34 грн (22% від мінімальної зарплати) | Зазвичай поквартально (можна розбивати щомісяця для зручності) |
Ставку єдиного податку встановлює місцева рада конкретної територіальної громади — вона може бути нижчою за максимальні 10%. Тому перед відкриттям ФОП варто перевірити рішення ради своєї громади. Військовий збір для першої та другої груп запровадили з 2025 року, і у 2026-му він становить фіксовану суму.
Якщо доходу в місяці не було — єдиний податок та військовий збір все одно сплачуються. ЄСВ також нараховується на мінімальну базу, хоча в окремих випадках (наприклад, для пенсіонерів) існують пільги — їх варто уточнювати індивідуально.
Обмеження та ризики: що не можна робити
Жорсткі рамки першої групи — це плата за простоту. Найчастіші порушення пов’язані з роботою з юридичними особами, наймом працівників або торгівлею не на ринку. У таких випадках податкова може визнати діяльність такою, що не відповідає групі, і донарахувати податки за загальною системою або перевести на вищу групу з 15% ставкою на «зайві» доходи.
Ще один ризик — перевищення річного ліміту. Якщо дохід перевищив 1 444 049 грн, з початку наступного кварталу ФОП автоматично переходить на другу або третю групу (або на загальну систему). Заяву про перехід потрібно подати заздалегідь, якщо плануєте змінити групу свідомо.
Також важливо правильно обрати КВЕДи. Хоча жорсткого переліку кодів немає, вони повинні відповідати дозволеним видам діяльності. Неправильний код може стати підставою для претензій під час перевірки.
Як відкрити або перейти на першу групу
Відкрити ФОП на першій групі можна через застосунок Дія або особисто в центрі надання адміністративних послуг. При реєстрації одразу обираєте спрощену систему та першу групу. Якщо ФОП вже працює на іншій групі, перехід здійснюється з 1-го числа кварталу, наступного за кварталом подання заяви (заява подається за 15 днів до початку кварталу).
Важлива умова — відсутність податкового боргу на момент переходу. Після реєстрації або переходу потрібно стати на облік у податковій (зазвичай це відбувається автоматично) і почати вести облік доходів у довільній формі — паперовій книзі чи простій таблиці в Excel чи Google Таблицях.
Звітність та облік доходів
Звітність на першій групі максимально проста. Раз на рік подається декларація платника єдиного податку (форма F0103407) протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. Разом з декларацією подається додаток 1 з розрахунком ЄСВ.
Облік доходів ведеться щомісяця — фіксуєте суму отриманих коштів (готівка + безготівка). Зберігати первинні документи (чеки, виписки банку, договори) потрібно щонайменше три роки. Електронний кабінет платника податків значно спрощує процес — там можна подавати декларацію та відстежувати стан розрахунків з бюджетом.
Приймання оплат у 2026 році: термінали без РРО
З 1 січня 2026 року всі ФОП, зокрема першої групи, зобов’язані забезпечити клієнтам можливість безготівкової оплати — через POS-термінал, QR-код, платіжне посилання чи мобільний додаток банку. Це вимога законодавства про захист прав споживачів та законів про платіжні послуги.
Важливо: для першої групи залишається пільга щодо РРО та ПРРО. Навіть якщо ви встановите термінал, видавати фіскальні чеки не потрібно. Достатньо простого пристрою або програмного рішення від банку. Багато підприємців користуються безкоштовними або недорогими рішеннями від ПриватБанку, monobank чи інших фінансових установ.
Практичні кейси
Олена, перукарка з райцентру. Працює вдома та на виїздах до клієнтів. Обслуговує лише фізичних осіб. Щомісяця фіксує доходи в простій таблиці. Платить близько 3100 грн фіксованих податків і зборів. Каже, що найбільше цінує можливість планувати відпустку — коли клієнтів мало, податки все одно передбачувані. У 2026-му встановила QR-код від банку на дзеркалі в майстерні — клієнти розраховуються карткою без проблем.
Ігор, майстер з ремонту побутової техніки. Приймає замовлення через телефон та месенджери. Виїжджає до клієнтів додому. Дотримується правила «тільки фізичні особи для особистих потреб». Якщо хтось просить рахунок для підприємства — ввічливо відмовляє або радить звернутися до майстра на другій групі. Дохід тримається в межах 800–900 тис. грн на рік — комфортно і без головного болю з перевірками.
Марія та Петро, подружжя-продавці на ринку. Торгують сезонними овочами та зеленню з власного городу. Мають одне торговельне місце. Працюють тільки готівкою та через термінал. Ліміт доходу для них не критичний — зазвичай не перевищують 600–700 тис. грн. Найбільше люблять, що не потрібно наймати продавця і вести складний облік. «Ми знаємо, скільки віддамо державі, і спокійно працюємо», — кажуть вони.
Ці історії показують головне: перша група — це не про швидке збагачення, а про стабільність, спокій і можливість займатися улюбленою справою без зайвого стресу.
Типові помилки, яких варто уникати
Багато підприємців на першій групі стикаються з одними й тими ж проблемами. Найпоширеніша — робота з юридичними особами або надання послуг іншим ФОП для їхнього бізнесу. Навіть разовий такий випадок може стати підставою для перерахунку податків.
Інша помилка — неправильний облік доходів. Деякі забувають фіксувати безготівкові надходження або не ведуть щомісячний облік, сподіваючись «згадати все перед декларацією». Це ризиковано: під час перевірки відновити реальну картину складно, а штрафи за заниження доходу відчутні.
Третя поширена проблема — ігнорування вимоги щодо безготівкових розрахунків у 2026 році. Хоча РРО не потрібен, відсутність можливості оплатити карткою може призвести до скарг клієнтів та адміністративних наслідків.
Нарешті, багато хто не стежить за рішеннями місцевої ради щодо ставки єдиного податку. Ставка може відрізнятися навіть у сусідніх громадах — варто перевірити актуальний документ на сайті ради або в податковій.
Перша група єдиного податку залишається одним з найпростіших і найпередбачуваніших варіантів для самостійних майстрів та невеликих торговців. Вона вимагає дисципліни та чіткого дотримання правил, але натомість дарує свободу планувати свій час і бюджет без постійного головного болю з податками. Для тих, хто любить свою справу і не прагне швидкого розширення, це часто оптимальний вибір на довгі роки.