Мастера, которые чинят обувь на заказ в маленькой мастерской, парикмахеры, работающие с клиентами дома или на выезде, сапожники, фотографы и продавцы, ежедневно раскладывающие товар на рынке — именно для них существует первая группа единого налога. Она создана для тех, кто ценит предсказуемость платежей, минимальную отчетность и возможность сосредоточиться на любимом деле без наемных работников и сложной бюрократии.
В 2026 году ФЛП на первой группе платит фиксированный единый налог до 332,80 грн. в месяц, военный сбор 864,70 грн. и единый социальный взнос около 1902 грн. Годовой лимит дохода составляет 1444049 грн. Действовать можно только с физическими лицами, торговать исключительно на рынках, а услуги предоставлять по четкому перечню бытовых работ. Нарушение этих правил влечет переход на другую группу или общую систему с доначислениями.
Эта группа идеально подходит для предпринимателей, которые работают самостоятельно, не планируют расширение штата в ближайшее время и хотят спокойно планировать бюджет на год вперед. В то же время, она требует дисциплины в учете доходов и четкого соблюдения разрешенных видов деятельности.
Кто может выбрать 1 группу ФЛП
Первую группу выбирают люди, любящие независимость и не желающие усложнять жизнь лишними формальностями. Это обычно мастера ручного труда или небольшие торговцы, чей бизнес не нуждается в большом обороте и команде.
Основные критерии четко прописаны в Налоговом кодексе. ФЛП не может использовать работу наемных работников — все делает сам или с членами семьи без оформления трудовых отношений. Доход за год не должен превышать 167 размеров минимальной заработной платы (в 2026 году – 1 444 049 грн). Если предел превышен, с начала следующего квартала автоматически происходит переход на высшую группу или общую систему.
Разрешенные виды деятельности ограничены двумя направлениями. Первый – розничная торговля товарами исключительно из торговых мест на рынках. Магазин, киоск или онлайн продажа в этой группе запрещены. Второй – предоставление бытовых услуг населению по перечню, приведенному в пункте 291.7 статьи 291 Налогового кодекса.
В этот список входят:
- изготовление и ремонт одежды, обуви, головных уборов, текстильных изделий, галантереи, ковров, кожгалантереи, мебели, столярных изделий по индивидуальному заказу;
- ремонт бытовой техники, часов, велосипедов, аудио- и видеотехники, музыкальных инструментов, ювелирных изделий;
- услуги фотографии и кинообработки, стирки, покраски и чистки текстиля, меха;
- парикмахерские услуги, ритуальные услуги, услуги по уборке помещений на заказ;
- прокат бытовых товаров и другие работы для личных нужд людей.
Все услуги должны предоставляться именно физическим лицам для их личного использования. Если клиент другой предприниматель и заказывает услугу для своего бизнеса, это уже выходит за пределы дозволенного. Такие случаи часто становятся поводом претензий во время проверок.
Налоги и обязательные платежи в 2026 году
Фиксированность платежей – главное преимущество первой группы. Предприниматель знает сумму вперед и может планировать расходы, даже если в отдельные месяцы доходов нет.
По состоянию на 2026 год показатели следующие:
| Платеж | Сумма в 2026 году | Периодичность оплаты |
|---|---|---|
| Единый налог (максимум) | 332,80 грн (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц - 3328 грн) | Ежемесячно, не позднее 20 числа |
| Военный сбор | 864,70 грн (10% от минимальной зарплаты - 8647 грн) | Ежемесячно, не позднее 20 числа |
| Единый социальный вклад | 1902,34 грн (22% от минимальной зарплаты) | Обычно поквартально (можно разбивать ежемесячно для удобства) |
Ставку единого налога устанавливает местный совет конкретного территориального общества — он может быть ниже максимальных 10%. Поэтому перед открытием ФЛП следует проверить решение совета своей общины. Военный сбор для первой и второй групп был введен с 2025 года, и в 2026-м он составляет фиксированную сумму.
Если дохода в месяце не было, единый налог и военный сбор все равно уплачиваются. ЕСВ также начисляется на минимальную базу, хотя в редких случаях (например, для пенсионеров) существуют льготы — их следует уточнять индивидуально.
Ограничения и риски: что делать нельзя
Жесткие рамки первой группы – это плата за простоту. Частые нарушения связаны с работой с юридическими лицами, наймом работников или торговлей на рынке. В таких случаях налоговая может признать деятельность не соответствующей группе и доначислить налоги по общей системе или перевести на высшую группу с 15% ставкой на «лишние» доходы.
Еще один риск – превышение годового лимита. Если доход превысил 1444049 грн, с начала следующего квартала ФЛП автоматически переходит на вторую или третью группу (или на общую систему). Заявление о переходе следует подать заранее, если планируете изменить группу сознательно.
Также важно правильно выбрать КВЭДы. Хотя жесткого перечня кодов нет, они должны соответствовать разрешенным видам деятельности. Неверный код может стать основанием для претензий при проверке.
Как открыть или перейти на первую группу
Открыть ФЛП на первой группе можно через приложение Действие или лично в центре предоставления административных услуг. При регистрации вы выбираете сразу упрощенную систему и первую группу. Если ФЛП уже работает на другой группе, переход осуществляется с 1 числа квартала, следующего за кварталом подачи заявления (заявление подается за 15 дней до начала квартала).
Важное условие – отсутствие налогового долга на момент перехода. После регистрации или перехода нужно стать на учет в налоговой (обычно это происходит автоматически) и начать вести учет доходов в произвольной форме – бумажной книге или простой таблице в Excel или Google Таблицах.
Отчетность и учет доходов
Отчетность на первой группе очень проста. Ежегодно подается декларация плательщика единого налога (форма F0103407) в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Вместе с декларацией подается приложение 1 с расчетом ЕСВ.
Учет доходов ведется ежемесячно – фиксируете сумму полученных средств (наличные + безналичные). Хранить первичные документы (чеки, выписки банка, договоры) необходимо не менее трех лет. Электронный кабинет налогоплательщика значительно упрощает процесс – там можно подавать декларацию и отслеживать состояние расчетов с бюджетом.
Прием оплат в 2026 году: терминалы без РРО
С 1 января 2026 года все ФЛП, в частности первой группы, обязаны обеспечить клиентам возможность безналичной оплаты через POS-терминал, QR-код, платежную ссылку или мобильное приложение банка. Это требование законодательства о защите прав потребителей и законов о платежных услугах.
Важно: для первой группы остается льгота по РРО и ПРРО. Даже если вы установите терминал, выдавать фискальные чеки не нужно. Достаточно простого устройства или программного решения банка. Многие предприниматели пользуются бесплатными или недорогими решениями от ПриватБанка, monobank или других финансовых учреждений.
Практические кейсы
Елена, парикмахер из райцентра. Работает на дому и на выездах к клиентам. Обслуживание только физических лиц. Ежемесячно фиксирует доходы в простой таблице. Платит около 3100 грн. фиксированных налогов и сборов. Говорит, что больше всего ценит возможность планировать отпуск - когда клиентов мало, налоги все равно предсказуемы. В 2026-м установила QR-код от банка на зеркале в мастерской – клиенты рассчитываются картой без проблем.
Игорь, мастер по ремонту бытовой техники. Принимает заказы через телефон и мессенджеры. Уезжает к клиентам домой. Соблюдает правила «только физические лица для личных нужд». Если кто-то просит счет на предприятии — вежливо отказывает или советует обратиться к мастеру на второй группе. Доход держится в пределах 800–900 тыс. грн в год – комфортно и без головной боли с проверками.
Мария и Петр, супруги-продавцы на рынке. Торгуют сезонными овощами и зеленью из собственного огорода. Имеют одно торговое место. Работают только наличными и через терминал. Лимит дохода для них не критический — обычно не превышает 600–700 тыс. грн. Больше всего любят, что не нужно нанимать продавца и вести сложный учет. "Мы знаем, сколько отдадим государству, и спокойно работаем", - говорят они.
Эти истории показывают главное: первая группа — это не о быстром обогащении, а о стабильности, покое и возможности заниматься любимым делом без лишнего стресса.
Типичные ошибки, которых следует избегать
Многие предприниматели на первой группе сталкиваются с одними и теми же проблемами. Самая распространенная работа с юридическими лицами или предоставление услуг другим ФЛП для их бизнеса. Даже разовый подобный случай может стать основанием для пересчета налогов.
Другая ошибка – неправильный учет доходов. Некоторые забывают фиксировать безналичные поступления или не ведут ежемесячный учет в надежде «вспомнить все перед декларацией». Это рискованно: при проверке восстановить реальную картину сложно, а штрафы за занижение дохода ощутимы.
Третья распространенная проблема — игнорирование требования по безналичным расчетам в 2026 году. Хотя РРО не требуется, отсутствие возможности оплатить картой может привести к жалобам клиентов и административным последствиям.
Наконец, многие не следят за решениями местного совета по ставке единого налога. Ставка может отличаться даже в соседних общинах — следует проверить актуальный документ на сайте совета или в налоговом.
Первая группа единого налога остается одним из самых простых и предсказуемых вариантов для самостоятельных мастеров и небольших торговцев. Она требует дисциплины и четкого соблюдения правил, но вместо этого дарит свободу планировать свое время и бюджет без постоянной головной боли с налогами. Для тех, кто любит свое дело и не стремится к быстрому расширению, это часто оптимальный выбор на долгие годы.